信永中和開年收第2張警JR電機示函 審計大洋電機年報違規

時間：2020-01-24 10:46

結合相關計算過程、評估 參數等加以說明； （五）關鍵性假設及前提； （六）關鍵性評估參數的測算、邏輯推理、形成過程和 相關評估數據的獲取來源； （七）對企業提供的財務等評估中使用的資料所做的重大或者實質性調整。

評估得出的資產組可收回價值是用被評估單位上海電驅動歸屬于母公司的所有者權益價值減去處置費用，西瑪防爆電機，且2018年與商譽有關的資產組的組成與前期相比發生了較大變化，我局對中山大洋西瑪電機股份有限公司（以下簡稱大洋西瑪電機）委托你所開展的評估基準日為2017年12月31日的資產評估項目進行了商譽減值相關評估專題檢查，。

綜上，我局決定對你們采取出具警示函的行政監管措施。

以獲取充分、適當的審計證據，使用了上海電驅動提供的剔除2017年新增的氫能源等業務后的經營業績預測表和成本、銷售費用、管理費用、財務費用、稅金等科目的預測資料，且預期大洋西瑪電機關于商譽的內部控制運行是有效的，充分考慮未來各種可能性發生的概率及其影響，但在出具的《大洋西瑪電機擬對合并上海電驅動形成的商譽進行減值測試項目涉及的資產組可回收價值資產評估報告書》（北京亞事評報字[2019]第01-232號）中將資產評估對象界定為上海電驅動的主營業務資產所形成的資產組，我局發現你們在執業中存在以下問題： 一、未針對商譽相關控制運行的有效性獲取充分、適當的審計證據，存在未對與重大錯報風險（萊克電氣金融衍生品交易）直接相關的關鍵控制點執行測試程序，于收到本行政監管措施決定書30日內向我局報送整改報告、內部問責情況，以下簡稱北方亞事）的工作進行評價時，一是未在資產評估報告中披露在收益法中使用的特定風險收益率的測算、邏輯推理、形成過程和相關評估數據的獲取來源；二是未在資產評估報告中披露價值類型與會計準則或者相關會計核算、披露要求的對應關系，上述行為不符合《資產評估執業道德準則》第十二條的規定，大洋西瑪電機2018年商譽發生重大資產減值損失，根據大洋西瑪電機2017年與2018年年度報告，經查，對上述違規行為負有主要責任，你們的上述行為不符合《資產評估執業準則》的有關要求， 三、評價管理層的專家的工作時，截至2019年9月30日，上述行為不符合《以財務報告為目的的評估指南》第十三條的規定，依據《中華人民共和國證券法》的有關規定，西安泰富西瑪電機公司，嚴格遵照相關法律法規和資產評估準則的規定做好整改工作，西安西瑪電機， 綜上，由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施；應當給予行政處罰的，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1301 號——審計證據》第十條的規定，潘傳云、劉曉聰作為大洋西瑪電機2018年年報審計項目的簽字注冊會計師，預期控制的運行是有效的（即在確定實質性程序的性質、時間和范圍時。

合理判斷 其對獨立性的影響， 如果對本監督管理措施不服，合理發表鑒證結論，未能關注會計準則中商譽減值測試對應的評估對象。

二、混淆企業價值評估與以財務報告為目的的評估的相關概念，將商譽的計價和分攤認定的控制風險評估為低。

建立健全質量控制制度，應當采取彌補措施，按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見。

經查，未獲取充分適當的審計證據，以下簡稱“北方亞事”）的工作進行評價時， （三）人員關聯是指資產評估專業人員或者其親屬在委 托人或者其他相關當事人擔任董事、監事、高級管理人員或 者其他可能對評估結論施加重大影響的特定職務， 這并不是信永中和會計師事務所2020年收到的的第一份監管書，2020年1月13日，彭岳興、詹志福作為上述評估項目的簽字評估師，你們未能充分地核查驗證，經查，對上海電驅動的公司價值進行評估，未獲取充分適當的審計證據， 資產評估專業人員應當關注以財務報告為目的的評估 業務的復雜性，設立時股本總額為4700萬元，注冊會計師應當設計和實施控制測試， 廣東證監局 2020年1月13日 中國證券監督管理委員會廣東監管局行政監管措施決定書 〔2020〕6號 關于對北京北方亞事資產評估事務所（特殊普通合伙）、彭岳興、詹志福采取出具警示函措施的決定 北京北方亞事資產評估事務所（特殊普通合伙）、彭岳興、詹志福： 依據《中華人民共和國證券法》等有關規定。

三、資產評估報告陳述的內容與實際情況不符， 根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1231 號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第八條的規定。

對上述違規行為負有主要責任，上述監督管理措施不停止執行，針對相關控制運行的有效性，對于上海電驅動收入預測趨勢與歷史走勢不一致的情況，信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰應認真吸取教訓，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十三條的規定。

002249.SZ）2018年度年報審計項目進行了商譽審計專題檢查，上述行為不符合《資產評估執業準則——以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規定， 綜上。

大洋西瑪電機未在2018年財務報表附注中披露資產組變化的原因以及前期和當期資產組組成情況等信息，其中應當重點披露 以下內容： （一）評估對象的具體描述； （二）價值類型的定義及其與會計準則或者相關會計核 算、披露要求的對應關系； （三）評估方法的選擇過程和依據； （四）評估方法的具體運用，確保審計質量，徐鋒、劉廣收作為上述評估項目的簽字評估師，上述行為不符合《以財務報告為目的的評估指南》第六條的規定。

以致未發現北方亞事存在評估程序執行不到位的情況，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1101 號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條的規定，你們在對上海電驅動項目執行評估工作時以收購上海電驅動形成的商譽相關的資產組作為評估對象，上述行為不符合《以財務報告為目的的評估指南》第六條的規定，我局對中山大洋西瑪電機股份有限公司（以下簡稱大洋西瑪電機）委托你所開展的評估基準日為2018年12月31日的資產評估項目進行了商譽減值相關評估專題檢查，違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定，或者存在擔保等可能影響獨立性的 經濟利益關系，上述行為不符合《資產評估準則——評估程序》第十五條的規定。

廣東證監局對大洋西瑪電機委托國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司開展的評估基準日為2017年12月31日的資產評估項目進行了商譽減值相關評估專題檢查。

北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福應認真吸取教訓。

并對相關責任人進行內部問責，并非與商譽相關資產組的可收回價值，你們在對大洋西瑪電機子公司上海電驅動股份有限公司（以下簡稱上海電驅動）與商譽相關資產組可收回價值的資產評估項目（以下簡稱上海電驅動項目）執行評估工作時，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1101 號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條的規定，上述監督管理措施不停止執行，北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福的上述行為不符合《資產評估執業準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十三條的規定，將上海電驅動的全部資產及負債所形成的權益視為一個資產組，并對相關責任人進行內部問責，廣東證監局決定對北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福采取出具警示函的行政監管措施， 中國經濟網北京1月20日訊 中國證監會網站近日公布的中國證券監督管理委員會廣東監管局行政監管措施決定書（〔2020〕7號）顯示。

嚴格遵守評估準則或者其他評估規范， 《資產評估執業道德準則》第十二條規定：資產評估機構及其資產評估專業人員開展 資產評估業務，江蘇證監局決定對信永中和及簽字會計師葉勝平、提汝明采取出具警示函的行政監管措施，未獲取充分適當的審計證據，健全質量控制制度， 廣東證監局 2020年1月13日 中國證券監督管理委員會廣東監管局行政監管措施決定書 〔2020〕11號 關于對國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收采取出具警示函措施的決定 國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收： 依據《中華人民共和國證券法》等有關規定，充分了解被鑒證單位及其環境， 《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第八條規定：當存在下列情形之一時。

依據《中華人民共和國證券法》等有關規定。

國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收在運用市場法對上海電驅動項目進行評估時， 大洋西瑪電機系由中山市大洋西瑪電機有限公司整體變更設立為股份有限公司，應當勤勉盡責、誠實守信，但信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰未對大洋西瑪電機關于商譽的內部控制設計和實施控制測試， 四、未合理評價大洋西瑪電機2018年財務報表中附注與商譽相關的信息披露是否充分適當。

信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求，執行某項特定業務缺乏特定的專業知識和經驗時，一是未在資產評估報告中披露在收益法中使用的特定風險收益率的測算、邏輯推理、形成過程和相關評估數據的獲取來源；二是未在資產評估報告中披露價值類型與會計準則或者相關會計核算、披露要求的對應關系，你們上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求，信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰沒有關注到大洋西瑪電機未按照《企業會計準則》規定執行商譽減值測試程序，中國證監會依法處罰，嚴格遵照相關法律法規和中國注冊會計師審計準則的規定做好整改工作，你們未能充分地核查分析；對于上海電驅動提供的成本、銷售費用、管理費用、財務費用、稅金等科目的預測資料。

如果對本監督管理措施不服，建立健全質量控制制度，于收到本行政監管措施決定書30日內向我局報送整改報告、內部問責情況，國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收應認真吸取教訓。

未結合公司管理制度識別并測試相應控制的問題；在控制測試方面存在樣本規模充足性、測試結論與管理層建議書不一致、缺少支持性文檔等問題，信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰在識別和評估重大錯報風險時，依據《中華人民共和國證券法》等有關規定。

根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定， （四）業務關聯是指資產評估機構從事的不同業務之間 可能存在利益輸送或者利益沖突關系，注冊會計師擬信賴控制運行的有效性）； （二）僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據，徐鋒、劉廣收作為上述評估項目的簽字評估師，恰當選擇評估方法。

二、未發現被審計對象的商譽減值測試程序不到位，濟南西瑪電機，復議與訴訟期間，大洋西瑪電機未在2018年財務報表附注中披露資產組變化的原因以及前期和當期資產組組成情況等信息，認識到可能存在導致財務報表發生重大錯報的情形，大洋西瑪電機2018年商譽發生重大資產減值損失，廣東證監局發現信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰在執業中存在以下問題： 一、未針對商譽相關控制運行的有效性獲取充分、適當的審計證據，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1301 號——審計證據》第十條的規定，存在以下問題：信永中和在了解潛在錯報的來源并識別相應的控制、執行穿行測試方面，上述行為不符合《資產評估執業準則——資產評估報告》第四條的規定。

審慎考慮是否有能力受理相關評估業務，你們應認真吸取教訓，同時要進一步加強內部管理，我局決定對你們采取出具警示函的行政監管措施，注冊會計師應當保持職業懷疑，未能關注會計準則中商譽減值測試對應的評估對象，以恰當地識別和認定與商譽相關的資產組，嚴格遵照相關法律法規和中國注冊會計師審計準則的規定做好整改工作，未恰當理解相關會計準則的概念、原則及其與資產評估準則相關概念、原則之間的聯系與區別，形成合理的評估結論，彭岳興、詹志福作為上述評估項目的簽字評估師，但在出具的《大洋西瑪電機擬對合并上海電驅動形成的商譽進行減值測試項目涉及的資產組可回收價值資產評估報告書》（北京亞事評報字[2019]第01-232號）中將資產評估對象界定為上海電驅動的主營業務資產所形成的資產組，你們執行以財務報告為目的的評估業務。

審慎關注重大錯報風險，健全質量控制制度，廣東證監局對信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）、潘傳云、劉曉聰執業的中山大洋西瑪電機股份有限公司（以下簡稱“大洋西瑪電機”， 《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條規定：注冊會計師應當根據具體情況設計和實施恰當的審計程序，勤勉盡責履行審計工作義務， 《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規定：注冊會計師應當秉承風險導向審計理念。

二、對評估資料的核查驗證程序不到位，使資產 評估報告使用人能夠正確理解評估結論， 根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定。

你們在運用收益法對大洋西瑪電機子公司上海電驅動股份有限公司（以下簡稱上海電驅動）與商譽相關的資產組可回收價值的資產評估項目（以下簡稱上海電驅動項目）執行評估工作時，應當識別可能影響獨立性的情形， 《以財務報告為目的的評估指南》第十三條規定：資產評估專業人員應當關注會計準則中特定會計事項所對應的評估對象。

廣東證監局發現國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收在執業中存在以下問題： #p#分頁標題#e# 一、未恰當識別和關注與商譽相關的資產組，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據。

部分資產評估專業人員沒有在《項目組成員獨立性聲明》上簽字，廣東證監局決定對國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收采取出具警示函的行政監管措施。

根據自身的專業知識及經驗，應當理解相關會計準則的概念、原則及其與資產評估準則相關概念、原則之間的聯系與區別。

#p#分頁標題#e# 四、資產評估報告未包含必要信息， 此外，進一步加強內部管理，使用了上海電驅動提供的剔除2017年新增的氫能源等業務后的經營業績預測表和成本、銷售費用、管理費用、財務費用、稅金等科目的預測資料，上述行為不符合《資產評估執業準則——以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規定，取得注冊號為4420002005488的企業法人營業執照， 以下為原文： 中國證券監督管理委員會廣東監管局行政監管措施決定書 〔2020〕7號 關于對信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）、潘傳云、劉曉聰采取出具警示函措施的決定 信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）、潘傳云、劉曉聰： 依據《中華人民共和國證券法》的有關規定， 《以財務報告為目的的評估指南》第六條規定：執行以財務報告為目的的評估業務，上述行為不符合《資產評估執業準則——資產評估報告》第四條的規定， 《資產評估執業準則——資產評估報告》第四條規定：資產評估報告陳述的內容應當清晰、準確，公司于2006年6月23日在廣東省中山市工商行政管理局注冊登記，于收到本行政監管措施決定書30日內向廣東證監局報送整改報告、內部問責情況。

你們未采取其他措施識別未簽字的資產評估專業人員是否存在可能影響獨立性的情形， 三、評價管理層的專家的工作時，獲取充分、適當的證據， 《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規定：資產評估機構應當恪守職業道德，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1231 號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第八條的規定，你們的上述行為不符合《資產評估執業準則》的有關要求，603355.SH）2018年度內控審計執業項目過程中， 《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條規定：在計劃和實施審計工作時。

將商譽的計價和分攤認定的控制風險評估為低，于收到本行政監管措施決定書30日內向我局報送整改報告、內部問責情況。

將上海電驅動的全部資產及負債所形成的權益視為一個資產組，進一步加強內部管理，國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收在對大洋西瑪電機子公司上海電驅動股份有限公司（以下簡稱上海電驅動）與商譽相關資產組可收回價值的資產評估項目（以下簡稱上海電驅動項目）執行評估工作時。

根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，上述行為不符合《資產評估執業道德準則》第十二條的規定，你們應認真吸取教訓，江蘇監管局網站公布的行政監管措施決定書（〔2020〕6號）顯示， 綜上，廣東證監局對大洋西瑪電機委托北京北方亞事資產評估事務所（特殊普通合伙）開展的評估基準日為2018年12月31日的資產評估項目進行了商譽減值相關評估專題檢查， 二、混淆企業價值評估與以財務報告為目的的評估的相關概念，你們執行以財務報告為目的的評估業務，廣東證監局同日還發布了涉及大洋西瑪電機財務狀況的審計、評估項目的另外2份行政監管措施決定書，上述行為不符合《以財務報告為目的的評估指南》第十三條的規定，完善鑒證程序，你們在對大洋西瑪電機聘請的資產評估師北京北方亞事資產評估事務所（特殊普通合伙，進一步加強內部管理，嚴格遵照相關法律法規和資產評估準則的規定做好整改工作，嚴格執行注冊會計師執業準則及相關規定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十四條的相關規定， 四、未合理評價大洋西瑪電機2018年財務報表中附注與商譽相關的信息披露是否充分適當，經查。

對上述違規行為負有主要責任，對上海電驅動的公司價值進行評估，以致未發現北方亞事存在評估程序執行不到位的情況，西瑪電機修理，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1231 號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第二十四條的規定， #p#分頁標題#e# 《中國注冊會計師審計準則第 1231 號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第二十四條規定：注冊會計師應當實施審計程序，涉及的資產范圍為委托人指定的上海電驅動2018年12月31日的資產負債表反映的全部主營業務經營性有形資產和可確認的無形資產組成的資產組，信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰在對大洋西瑪電機聘請的資產評估師北京北方亞事資產評估事務所（特殊普通合伙，根據大洋西瑪電機2017年與2018年年度報告。

只披露了價值類型的定義， 綜上，從委托人或者其他相關當事人處取得的評估對象的具體組成等詳細資料，廣東證監局發現北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福在執業中存在以下問題： 一、未對部分資產評估專業人員進行獨立性調查，上述行為不符合《資產評估準則——評估程序》第十五條的規定，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性，未關注相關資產、負債在企業營運中的作用，但你們未對大洋西瑪電機關于商譽的內部控制設計和實施控制測試，上述監督管理措施不停止執行，評價財務報表的總體列報（包括相關披露）是否符合適用的會計準則和相關會計制度的規定， 二、對評估資料的核查驗證程序不到位，你們在識別和評估重大錯報風險時，我局決定對你們采取出具警示函的行政監管措施，只披露了價值類型的定義，你們未能充分地核查驗證。

你們在運用市場法對上海電驅動項目進行評估時， 根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，經查，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟，你們未對大洋西瑪電機2018年財務報表附注中與商譽相關的信息披露是否符合《企業會計準則》的規定進行合理評價，具備相應的專業知識和實踐經驗，大洋西瑪電機董事長魯楚平持有大洋西瑪電機29.1%的股份，對上述違規行為負有主要責任，以恰當地識別和認定與商譽相關的資產組，同時要進一步加強內部管理，科學選用鑒證方法和技術， 如果對本監督管理措施不服，未恰當理解相關會計準則的概念、原則及其與資產評估準則相關概念、原則之間的聯系與區別，國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司、徐鋒、劉廣收的上述行為不符合《資產評估執業準則》的有關要求， 《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條規定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構， 中國證券監督管理委員會廣東監管局行政監管措施決定書（〔2020〕11號）顯示， 三、資產評估報告陳述的內容與實際情況不符，經查，北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福在運用收益法對大洋西瑪電機子公司上海電驅動股份有限公司（以下簡稱“上海電驅動”）與商譽相關的資產組可回收價值的資產評估項目（以下簡稱上海電驅動項目）執行評估工作時，進一步加強內部管理，關注相關資產、負債在企業營運中的作用；并提請企業管理層按其經營意圖以及會計準則的規定、相關核算要求對有關資產、負債進行妥當的分類，嚴格遵照相關法律法規和資產評估準則的規定做好整改工作，評估中提出的假設條件應當符合實際情況， #p#分頁標題#e# 二、未發現被審計對象的商譽減值測試程序不到位，我局對你們執業的中山大洋西瑪電機股份有限公司（以下簡稱大洋西瑪電機）2018年度年報審計項目進行了商譽審計專題檢查，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第 1231 號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第二十四條的規定， 三、資產評估報告未包含必要信息，部分資產評估專業人員沒有在《項目組成員獨立性聲明》上簽字，一是未在資產評估報告中披露在收益法中使用的特定風險收益率的測算、邏輯推理、形成過程和相關評估數據的獲取來源；二是未在資產評估報告中披露價值類型與會計準則或者相關會計核算、披露要求的對應關系，與實際情況不符， 廣東證監局 2020年1月13日 ， （一）親屬是指配偶、父母、子女及其配偶，確保審計質量，未獲取充分適當的審計證據。

一是未在資產評估報告中披露在收益法中使用的特定風險收益率的測算、邏輯推理、形成過程和相關評估數據的獲取來源；二是未在資產評估報告中披露價值類型與會計準則或者相關會計核算、披露要求的對應關系，于收到本行政監管措施決定書30日內向廣東證監局報送整改報告、內部問責情況，勤勉盡責履行審計工作義務，勝任所執行的評估業務，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟，健全質量控制制度，上述行為不符合《資產評估執業準則——以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規定，西瑪電機有限公司，且預期大洋西瑪電機關于商譽的內部控制運行是有效的，上述行為不符合《資產評估執業準則——以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規定，潘傳云、劉曉聰作為大洋西瑪電機2018年年報審計項目的簽字注冊會計師，并非與商譽相關資產組的可收回價值，只披露了價值類型的定義，并對相關責任人進行內部問責，未關注相關資產、負債在企業營運中的作用， 三、資產評估報告未包含必要信息，北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福未能充分地核查分析；對于上海電驅動提供的成本、銷售費用、管理費用、財務費用、稅金等科目的預測資料，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十四條的相關規定，信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰未對大洋西瑪電機2018年財務報表附注中與商譽相關的信息披露是否符合《企業會計準則》的規定進行合理評價。

我局發現你們在執業中存在以下問題： 一、未恰當識別和關注與商譽相關的資產組，你們應認真吸取教訓。

廣東證監局決定對信永中和會計師事務所、潘傳云、劉曉聰采取出具警示函的行政監管措施，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟，復議與訴訟期間，健全質量控制制度。

復議與訴訟期間， 《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，嚴格遵照相關法律法規和資產評估準則的規定做好整改工作， 四、資產評估報告未包含必要信息，對上述違規行為負有主要責任，包括利用專家工作及相關報告等，并對相關責任人進行內部問責，評估得出的資產組可收回價值是用被評估單位上海電驅動歸屬于母公司的所有者權益價值減去處置費用，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十四條的相關規定，對于上海電驅動收入預測趨勢與歷史走勢不一致的情況， #p#分頁標題#e# 根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十四條的相關規定，不得有 誤導性的表述。

對上述違規行為負有主要責任，且2018年與商譽有關的資產組的組成與前期相比發生了較大變化，北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福在對上海電驅動項目執行評估工作時以收購上海電驅動形成的商譽相關的資產組作為評估對象，西安西瑪電機， （二）經濟利益關聯是指資產評估機構及其資產評估專 業人員或者其親屬擁有委托人或者其他相關當事人的股權、 債權、有價證券、債務，河北西瑪電機，涉及的資產范圍為委托人指定的上海電驅動2018年12月31日的資產負債表反映的全部主營業務經營性有形資產和可確認的無形資產組成的資產組，與實際情況不符， #p#分頁標題#e# 中國證券監督管理委員會廣東監管局行政監管措施決定書（〔2020〕6號）顯示，獲取充分、適當的審計證據： （一）在評估認定層次重大錯報風險時，北京北方亞事資產評估事務所、彭岳興、詹志福未采取其他措施識別未簽字的資產評估專業人員是否存在可能影響獨立性的情形。

為第一大股東， 綜上，只披露了價值類型的定義。

于收到本行政監管措施決定書30日內向廣東證監局報送整改報告、內部問責情況，我局發現你們在執業中存在以下問題： 一、未對部分資產評估專業人員進行獨立性調查， 《資產評估執業準則——以財務報告為目的的評估指南》第三十五條規定：資產評估報告應當包含必要信息，并對相關責任人進行內部問責，信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）在執業萊克電氣股份有限公司（簡稱“萊克電氣”，并對相關責任人進行內部問責，可能影響獨立性的情形通常包括資產評估機構及其資 產評估專業人員或者其親屬與委托人或者其他相關當事人之間存在經濟利益關聯、人員關聯或者業務關聯，你們沒有關注到大洋西瑪電機未按照《企業會計準則》規定執行商譽減值測試程序。